Выбор системы налогообложения — одно из ключевых решений для предпринимателя. Для малого бизнеса чаще всего рассматривают два варианта: упрощёнку (УСН) и патент (ПСН). У каждого есть свои плюсы и ограничения, поэтому важно понять, что подходит именно вашему бизнесу.
Основные отличия
- УСН — налог с фактического дохода (6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами). Патент — фиксированная плата за потенциально возможный доход, не зависящая от реальной выручки.
- Патент действует только на определённый вид деятельности и ограничен по доходу (до 60 млн рублей в год). УСН можно применять для почти любого бизнеса, кроме ряда исключений.
- На патенте не нужно сдавать декларацию и платить страховые взносы за сотрудников по пониженным ставкам, но сумма патента не уменьшается на уплаченные взносы (кроме случая, когда ИП работает один и уменьшает налог на 100% взносов).
Что выбрать?
Если ваш бизнес соответствует перечню патентных видов деятельности, доход стабилен и не превышает лимита, а расходы невелики — патент часто выгоднее из-за предсказуемости и простоты. Если же бизнес масштабируется, доходы скачут или есть значительные расходы, которые на УСН 15% можно учесть, — выбирайте упрощёнку.
Также помните: на УСН можно уменьшать налог на страховые взносы за себя и сотрудников, а на патенте — только за себя (без сотрудников). Продумайте заранее, как будут расти расходы и численность персонала, чтобы не переплачивать.
Итог
Обе системы имеют право на существование. Для небольшой розницы, бытовых услуг или аренды патент часто оказывается проще и дешевле. Для производства, торговли с большим оборотом или бизнеса, который планирует развиваться, надёжнее УСН. Просчитайте оба варианта под свои цифры — и примите взвешенное решение.